Cấu trúc đề thi thuế vòng 2 thường gồm 4 câu hỏi trong đó 3 câu lý thuyết, 1 câu dạng lý thuyết + ví dụ minh họa (như giải bài) , 1 câu bài tập thuế thu nhập doanh nghiệp (nghiệp vụ chính sau này đi làm). 2 câu lý thuyết thuần.
Đề 1
Câu 1:(20 điểm) Anh (chị) hãy cho biết người nộp thuế được gia hạn nộp thuế trong trường hợp nào?
Câu 2:(20 điểm) Một doanh nghiệp sản xuất quạt điện, trong tháng 8/2017 có xuất kho 20 quạt điện dùng cho bộ phận sản xuất, xuất kho 15 quạt điện dùng cho bộ phận văn phòng; giá thành sản xuất quạt điện là 210.000 đồng/chiếc; giá bán quạt trên thị trường chưa thuế GTGT là 300.000 đồng/chiếc. Anh (chị) hãy xác định trị giá tính thuế GTGT của quạt điện tiêu dùng nội bộ và giải thích cách xác định?
Câu 3:(40 điểm) Theo báo cáo kết quả kinh doanh trong năm 2016 của công ty sản xuất B như sau:
1. Công ty kê khai trên tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2016:
– Tổng doanh thu tiêu thụ trong năm chưa có thuế GTGT: 132 tỷ đồng
– Tổng giá vốn của sản phẩm tiêu thụ: 73 tỷ đồng
– Chi phí bán hàng, chi phí quản lý, chi phí tài chính : 28 tỷ đồng
– Thu từ nợ khó đòi đã xóa nay đòi được: 3 tỷ đồng
2. Qua kiểm tra trực tiếp tại công ty B cơ quan thuế xác nhận:
– Trong giá vốn của sản phẩm tiêu thụ có 4 tỷ đồng vật tư tổn thất do thiên tai đã được bảo hiểm bồi thường
– Trong chi phí bán hàng, chi phí quản lý, chi phí tài chính có thuế GTGT đã nộp là 2 tỷ đồng; có tiền phạt vi phạm Luật thống kê: 0,05 tỷ đồng
– Các tài liệu khác công ty kê khai đúng
– Các khoản chi phí của công ty đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và được thanh toán qua ngân hàng
Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN công ty B phải nộp trong năm 2016? Biết rằng, thuế suất thuế TNDN năm 2016 là 20%; công ty không được miễn thuế, giảm thuế TNDN, không có các khoản lỗ, không trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ.
Câu 4:(20 điểm) Qua nghiên cứu Luật thuế TNCN, anh (chị) cho biết căn cứ tính thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của cá nhân cư trú?
Đề 2
Câu 1:(20 điểm) Qua nghiên cứu Luật Thuế Thu nhập cá nhân hiện hành, anh (chị) cho biết cách xác định thu nhập chịu thuế từ kinh doanh của cá nhân cư trú?
Câu 2:(20 điểm) Công ty B làm đại lý bán hàng đúng giá hưởng hoa hồng cho Công ty A. Tháng 8/2017, công ty A xuất cho công ty B 200 sảm phẩm, giá giao bán chưa thuế GTGT là 50.000 đồng/sản phẩm; hoa hồng đại lý 10% giá giao; công ty B đã tiêu thụ được 190 sản phẩm. Hãy xác định giá tính thuế GTGT của hoa hồng đại lý và giải thích cách xác định?
Câu 3:(40 điểm) Công ty sản xuất TD kinh doanh trong năm tính thuế 2016 có tình hình kinh doanh như sau:
1. Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 236 tỷ đồng.
2. Chi phí thực tế phát sinh liên quan đến sản phẩm tiêu thụ:
– Giá vốn của sản phẩm tiêu thụ: 148 tỷ đồng, trong chi phí này có:
+ Giá trị vật tự tổn thất do thiên tai không được bồi thường: 2 tỷ đồng
+ Tiền lương của người lao động do Bảo hiểm Xã hội chi trả: 3,2 tỷ đồng
– Chi phí quản lý, chi phí bán hàng, chi phí tài chính: 30 tỷ, trong chi phí này có 5 tỷ đồng là lãi vay vốn của ngân hàng để bổ sung vốn điều lệ còn thiếu.
– Các khoản chi phí của công ty đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và được thanh toán qua ngân hàng.
3. Thu từ nợ khó đòi đã xóa nay đòi được: 4 tỷ đồng. Thu từ hoạt động liên doanh với Công ty K trong nước đã nộp thuế theo quy định của Luật thuế TNDN: 4 tỷ đồng.
4. Công ty không được miễn thuế, giảm thuế TNDN, không có các khoản lỗ, không trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ. Trong năm 2016 công ty đã tạm nộp thuế TNDN 17 tỷ đồng.
Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN mà công ty TD phải nộp và còn phải nộp trong năm tính thuế 2016? Biết rằng, thuế suất thuế TNDN năm 2016 là 20%.
Câu 4:(20 điểm) Anh (Chị) hãy trình bày các nguyên tắc của việc khai thuế, tính thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế? Nêu hồ sơ khai thuế đối với loại thuế nộp theo tháng?
Đề 3
Câu 1:(20 điểm) Qua nghiên cứu Luật thuế TNCN hiện hành, anh (chị) hãy cho biết căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ thừa kế, quà tặng của cá nhân cư trú?
Câu 2:(20 điểm) Ngày 28/08/2017, công ty A mua văn phòng phẩm từ công ty B, công ty A nhận được hoá đơn số 38, ký hiệu AA/14P, với trị giá mua chưa thuế GTGT là 19.000.000 đồng; tiền thuế GTGT là 1.900.000 đồng; hoá đơn này công ty thanh toán bằng tiền mặt. Anh (chị) hãy cho biết hoá đơn số 38 có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và được tính chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN? Hãy giải thích tại sao?
Câu 3:(40 điểm) Công ty sản xuất ABC trong kỳ tính thuế 2016 có tình hình sau:
1. Doanh thu tính thuế TNDN: 26.800 triệu đồng
2. Các chi phí liên quan tới doanh thu tính thuế công ty kê khai:
– Giá vốn của sản phẩm tiêu thụ: 19.495 triệu đồng.
– Chi phí quản lý, chi phí bán hàng, chi phí tài chính: 3.425 triệu đồng. Trong chi phí này có 20 triệu đồng là tiền phạt vi phạm Luật quản lý thuế, có 200 triệu đồng là tiền lương của sáng lập viên công ty không tham gia điều hành sản xuất kinh doanh.
– Các khoản chi phí của công ty đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và được thanh toán qua ngân hàng. Công ty không có thu nhập được miễn, giảm thuế TNDN, không có các khoản lỗ, không trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ.
3. Thu nhập khác công ty nhận được trong kỳ tính thuế:
– Nợ khó đòi đã xoá sổ nay đòi được: 50 triệu đồng
– Thu nhập từ năm trước bị bỏ sót: 20 triệu đồng
Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN mà công ty ABC phải nộp trong kỳ tính thuế 2016? Biết rằng, thuế suất thuế TNDN năm 2016 là 20%.
Câu 4:(20 điểm) Theo quy định tại Luật quản lý thuế, anh (chị) hãy cho biết thứ tự thanh toán tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt?
Đề 4
Câu 1:(20 điểm) Qua nghiên cứu Luật thuế TNDN hiện hành, anh (chị) hãy cho biết:
1. Thế nào là cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam?
2. Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các khoản thu nhập nào?
Câu 2:(20 điểm) Ông Andrei là người Nga đến Việt Nam làm việc từ ngày 01/09/2016 và đến ngày 10/03/2017 thì Ông rời Việt Nam để về Nga. Theo anh (chị) ông Andrei là cá nhân cư trú hay cá nhân không cư trú? Hãy giải thích tại sao?
Câu 3:(40 điểm) Một công ty sản xuất đường và bánh kẹo có tình hình sản xuất kinh doanh trong tháng 8/2017 như sau:
1. Sản xuất 35 tấn đường kết tinh, đã bán cho một công ty thương mại 28 tấn với giá bán chưa có thuế GTGT 12.800.000 đồng/tấn, trao đổi hàng lấy vật tư 5 tấn, số còn lại chuyển sang bộ phận sản xuất bánh kẹo của công ty.
2. Sản xuất được 150.000 hộp bánh. Công ty đã tiêu thụ được 146.000 hộp bánh với giá bán chưa có thuế GTGT 20.000 đồng/hộp.
3. Thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện được khấu trừ phát sinh trong tháng: 282.360.000 đồng.
4. Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuộc diện kê khai thuế GTGT theo tháng. Các hàng hóa mua vào, bán ra đều được thanh toán qua ngân hàng và có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp; các tài khoản ngân hàng dùng để thanh toán đã đăng ký với cơ quan thuế. Thuế GTGT còn được khấu trừ từ tháng 7/2017 chuyển sang tháng 8/2017 là 0 đồng.
5. Thuế suất thuế GTGT đối với mặt hàng đường là 5%, bánh kẹo là 10%.
Yêu cầu:
1. Xác định thuế GTGT công ty phải nộp trong tháng 8/2017?
2. Xác định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế GTGT tháng 8/2017?
Câu 4:(20 điểm) Anh (chị) hãy trình bày nguyên tắc kiểm tra thuế, thanh tra thuế?
Đề 5
Câu 1:(20 điểm) Anh (chị) hãy trình bày quy định về xử phạt đối với người nộp thuế về hành vi chậm nộp thuế?
Câu 2:(20 điểm) Ngày 31/08/2017, Ông A nhận được quyết định thôi việc từ công ty C cùng các khoản tiền sau: Tiền lương tháng 8/2017 là 50 triệu đồng, tiền trợ cấp mất việc làm là 100 triệu đồng. Anh (chị) hãy xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của ông A trong tháng 08/2017 và giải thích cách xác định?
Câu 3:(40 điểm) Công ty sản xuất LV có tình hình sản xuất kinh doanh trong tháng 8/2017 như sau:
1. Trị giá vật tư mua về chưa thuế GTGT trong tháng 7.800.000.000 đồng. Công ty dùng 10% số vật tư đó để sản xuất sản phẩm không thuộc diện chịu thuế GTGT, số vật tư còn lại được dùng để sản xuất ra sản phẩm chịu thuế GTGT.
2. Trong tháng sản xuất được 13.000 sản phẩm chịu thuế GTGT. Trong số đó, công ty đã xuất khẩu được 4.000 sản phẩm với giá FOB 90 USD/sản phẩm, bán trong nước 8.800 sản phẩm với giá bán chưa có thuế GTGT 1.280.000 đồng/sản phẩm, tặng thưởng cho công nhân viên trong công ty 200 sản phẩm.
3. Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuộc diện kê khai thuế GTGT theo tháng. Các hàng hóa mua vào, bán ra đều được thanh toán qua ngân hàng và có đầy đủ chứng từ hợp pháp; các tài khoản ngân hàng dùng để thanh toán đã đăng ký với cơ quan thuế. Thuế GTGT còn được khấu trừ từ tháng 7/2017 chuyển sang tháng 8/2017 là 0 đồng.
4. Thuế suất thuế GTGT đối với sản phẩm xuất khẩu 0%, bán trong nước 10%. Vật tư mua vào chịu thuế GTGT thuế suất 10%. Tỷ giá ngoại tệ USD/VNĐ = 20.500.
Yêu cầu: Xác định số thuế GTGT công ty LV phải nộp trong tháng 8/2017?
Câu 4:(20 điểm) Qua nghiên cứu Luật thuế TNDN hiện hành, anh (chị) hãy cho biết điều kiện để các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN?
Đề 6
Câu 1:(20 điểm) Qua nghiên cứu Luật thuế TNDN hiện hành, anh (chị) hãy cho biết quy định về trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp?
Câu 2:(20 điểm) Công ty A chuyên cho thuê văn phòng, trong tháng 8/2017 có cho công ty X thuê với thời hạn thuê theo hợp đồng 2 năm, thanh toán 6 tháng/lần, số tiền thuê (chưa thuế GTGT) trả trước cho 6 tháng là 60 triệu đồng; có cho công ty Y thuê với thời hạn thuê theo hợp đồng 1 năm, thanh toán 1 tháng/lần, số tiền thuê (chưa thuế GTGT) trả cho 1 tháng là 10 triệu đồng. Công ty X, công ty Y đã thanh toán trong tháng 8/2017. Anh (Chị) hãy xác định giá tính thuế GTGT từ hoạt động cho thuê văn phòng của công ty A trong tháng 08/2017 và giải thích cách xác định?
Câu 3:(40 điểm) Công ty sản xuất YP trong kỳ tính thuế 2016 có tình hình sau:
1. Sản xuất được 2.500 sản phẩm, công ty đã tiêu thụ trong nước toàn bộ số sản phẩm này với giá bán chưa có thuế GTGT là 10 triệu đồng/sản phẩm.
2. Các chi phí sản xuất kinh doanh công ty kê khai trong kỳ tính thuế:
– Giá vốn của sản phẩm tiêu thụ: 17.800 triệu đồng
– Chi phí bán hàng, chi phí quản lý, chi phí tài chính: 3.320 triệu đồng. Trong chi phí này có 15 triệu đồng là tiền tài trợ hội người cao tuổi của địa phương, có 505 triệu đồng là tiền lãi vay ngân hàng để bổ sung vốn điều lệ còn thiếu.
3. Thu nhập khác công ty nhận được trong kỳ tính thuế:
– Thu nhập năm trước bỏ sót: 20 triệu đồng
– Thu nhập từ hoạt động liên doanh với công ty khác trong nước chưa nộp thuế TNDN: 500 triệu đồng.
5. Các khoản chi phí của công ty đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và được thanh toán qua ngân hàng. Công ty không có thu nhập được miễn, giảm thuế TNDN, không có các khoản lỗ, không trích lập quỹ phát triển KHCN.
Yêu cầu: Xác định thuế TNDN mà công ty YP phải nộp trong kỳ tính thuế 2016? Biết rằng, thuế suất thuế TNDN năm 2016 là 20%.
Câu 4:(20 điểm) Qua nghiên cứu Luật Quản lý thuế, anh (chị) hãy trình bày trách nhiệm của cơ quan thuế, công chức thuế trong việc tiếp nhận hồ sơ đăng ký thuế?
Đề 7
Câu 1:(20 điểm) Qua nghiên cứu Luật thuế GTGT hiện hành, anh (chị) cho biết:
1. Cách xác định giá tính thuế GTGT đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt?
2. Cách xác định giá tính thuế GTGT đối với hàng hoá bán theo phương thức trả góp, trả chậm?
Câu 2:(20 điểm) Qua nghiên cứu Luật thuế Thu nhập cá nhân hiện hành, anh (chị) cho biết căn cứ tính thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán của cá nhân cư trú?
Câu 3:(40 điểm) Trong năm tính thuế 2016, Công ty Yuria chuyên sản xuất dược phẩm, có tình hình kinh doanh như sau:
– Doanh thu bán hàng chưa thuế GTGT: 360 tỷ đồng
– Chi phí thực tế phát sinh phân bổ cho hàng hóa tiêu thụ: 288 tỷ đồng. Trong đó:
+ Giá trị vật tư tổn thất do thiên tai đã được bảo hiểm bồi thường: 4 tỷ đồng
+ Chi phát triển khoa học công nghệ: 2 tỷ đồng. Biết rằng, công ty không thực hiện trích quỹ phát triển khoa học công nghệ hàng năm
+ Thuế GTGT phải nộp trong năm: 12 tỷ đồng
+ Thuế GTGT đã được khấu trừ trong năm: 24 tỷ đồng
+ Các khoản chi phí của công ty đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và được thanh toán qua ngân hàng.
+ Các khoản chi còn lại thỏa mãn điều kiện của khoản chi phí được trừ.
– Thu nhập từ nợ phải trả không xác định được chủ nợ: 1,5 tỷ đồng
– Công ty không được miễn thuế, giảm thuế TNDN, không có các khoản lỗ; trong năm công ty đã tạm nộp thuế TNDN 25 tỷ đồng.
Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN phải nộp và còn phải nộp của công ty Yuria trong năm 2016? Biết rằng, thuế suất thuế TNDN năm 2016 là 20%.
Câu 4:(20 điểm) Anh (chị) hãy trình bày quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế trong kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế?
Đề 8
Câu 1:(20 điểm) Anh (chị) hãy trình bày quy định về xử lý đối với công chức quản lý thuế vi phạm pháp luật về thuế?
Câu 2:(20 điểm) Trong tháng 8/2017, công ty B chuyên phát hánh sách thuộc diện kê khai theo tháng, có doanh thu bán sách truyện chưa thuế GTGT là 1.200 triệu đồng, doanh thu bán sách giáo khoa không chịu thuế GTGT là 800 triệu đồng. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ mua vào dùng chung cho hoạt động chịu thuế và không chịu thuế GTGT là 150 triệu đồng (hoá đơn mua vào hợp pháp và có chứng từ thanh toán qua ngân hàng). Anh (chị) hãy xác định số thuế đầu vào được khấu trừ của công ty B tháng 8/2017? Giải thích cách xác định?
Câu 3:(40 điểm) Công ty UK chuyên sản xuất thực phẩm, trong năm tính thuế 2016 có tình hình kinh doanh như sau:
– Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 135 tỷ đồng
– Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 108 tỷ đồng, trong đó:
+ Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu: 0,5 tỷ đồng.
+ Chi tài trợ cho tết trung thu của các cháu thiếu nhi: 1 tỷ đồng
+ Thuế GTGT phải nộp trong năm: 3 tỷ đồng
+ Các khoản chi phí của công ty đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và được thanh toán qua ngân hàng.
+ Các khoản chi còn lại thỏa mãn điều kiện của khoản chi phí được trừ.
– Thu nhập nhận được từ hoạt động KD ở nước ngoài: 2 tỷ đồng. Đây là thu nhập còn lại sau khi nộp thuế TNDN ở nước ngoài với thuế suất 20%. Biết rằng, Việt Nam chưa ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần với nước mà công ty có phát sinh thu nhập chuyển về nước.
– Công ty không được miễn thuế, giảm thuế; không có khoản lỗ; không trích quỹ phát triển KHCN; trong năm công ty đã tạm nộp thuế TNDN 8 tỷ đồng.
Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN phải nộp và còn phải nộp trong năm tính thuế 2016? Biết rằng, thuế suất thuế TNDN năm 2016 là 20%.
Câu 4:(20 điểm) Theo quy định của Luật thuế TNCN, anh (chị) hãy trình bày quy định về cách tính thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh của cá nhân không cư trú?
Bài viết khác cùng mục: