Đề thi thử tự luận công chức thuế vòng 2-đề ôn tự luận số 6-ôn thi công chức thuế 2016, 2017

Đề thi thử tự luận công chức thuế vòng 2-đề ôn tự luận số 6

Câu 1:(20 điểm) Anh (chị) hãy cho biết người nộp thuế được gia hạn nộp thuế trong trường hợp nào?
Câu 2:(20 điểm) Một doanh nghiệp sản xuất quạt điện, trong tháng 8/2017 có xuất kho 20 quạt điện dùng cho bộ phận sản xuất, xuất kho 15 quạt điện dùng cho bộ phận văn phòng; giá thành sản xuất quạt điện là 210.000 đồng/chiếc; giá bán quạt trên thị trường chưa thuế GTGT là 300.000 đồng/chiếc. Anh (chị) hãy xác định trị giá tính thuế GTGT của quạt điện tiêu dùng nội bộ và giải thích cách xác định?
Câu 3:(40 điểm) Theo báo cáo kết quả kinh doanh trong năm 2016 của công ty sản xuất B như sau:
1. Công ty kê khai trên tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2016:
– Tổng doanh thu tiêu thụ trong năm chưa có thuế GTGT: 132 tỷ đồng
– Tổng giá vốn của sản phẩm tiêu thụ: 73 tỷ đồng
– Chi phí bán hàng, chi phí quản lý, chi phí tài chính : 28 tỷ đồng
– Thu từ nợ khó đòi đã xóa nay đòi được: 3 tỷ đồng
2. Qua kiểm tra trực tiếp tại công ty B cơ quan thuế xác nhận:
– Trong giá vốn của sản phẩm tiêu thụ có 4 tỷ đồng vật tư tổn thất do thiên tai đã được bảo hiểm bồi thường
– Trong chi phí bán hàng, chi phí quản lý, chi phí tài chính có thuế GTGT đã nộp là 2 tỷ đồng; có tiền phạt vi phạm Luật thống kê: 0,05 tỷ đồng
– Các tài liệu khác công ty kê khai đúng
– Các khoản chi phí của công ty đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và được thanh toán qua ngân hàng
Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN công ty B phải nộp trong năm 2016? Biết rằng, thuế suất thuế TNDN năm 2016 là 20%; công ty không được miễn thuế, giảm thuế TNDN, không có các khoản lỗ, không trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ.
Câu 4:(20 điểm) Qua nghiên cứu Luật thuế TNCN, anh (chị) cho biết căn cứ tính thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của cá nhân cư trú?