Một số lưu ý dạng bài thuế thu nhập doanh nghiệp- ôn thi công chức thuế vòng 2

Các bạn chú ý ở vòng 2 công chức thuế theo thông tin mới nhận được là không dùng máy tính bỏ túi để tính toán. Nên mọi người chú ý rèn luôn kĩ năng này nhé

Đối với bài tập có phần Thu nhập ở nước ngoài:

Tách phần này tính riêng, các bước trình bày:
B1: TNTT đối với phần TN ở nước ngoài= TNST/(1-Thuế suất)
(Đối với Bài tập ở nước ngoài có giảm thuế: TNTT= TNST/(1- Thuế suất x Tỷ lệ giảm)

B2: Số Thuế đã nộp ở nước ngoài= TNTT x Thuế suất
(Trong trường hợp ở nước ngoài có miễn giảm thì B2: Số thuế TNDN trước miễn giảm)

B3: Số thuế đối với phần TN ở nước ngoài tính theo pháp luật thuế trong nước= TNTT x Thuế suất trong nước
(Năm 2015: Thuế suất trong nước là 22%, năm 2016 Thuế suất trong nước là 20%)
B4: Số thuế ở nước ngoài được trừ= Min(B2,B3)

B5: Số thuế ở nước ngoài phải nộp= B3- B4
VD1: Thu nhập nhận được từ hoạt động kinh doanh ở nước ngoài: 4.200 triệu đồng. Khoản thu nhập này nhận được sau khi đã nộp thuế TNDN ở nước ngoài với mức thuế suất 25%. Quốc gia này chưa ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam.
VD2: Thu nhập nhận được từ hoạt động kinh doanh ở nước ngoài: 830 triệu đồng. Đây là khoản thu nhập còn lại sau khi nộp thuế TNDN ở nước ngoài với thuế suất 17%, nước này chưa ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam.
VD3: Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ở nước ngoài 200tr. Khoản thu này đang được miễn thuế ở nước ngoài. Nước này chưa ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với VN. Thuế suất thuế tndn ở nước ngoài là 15%.
VD4: Thu nhập nhận được từ nước X (chưa ký hiệp định đánh thuế hai lần với Việt Nan) sau khi đã nộp thuế thu nhâp cho nước ngoài là 270. Thuế suất thuế TNDN ở nước X là 20%. Doanh nghiệp này được nước X cho giảm 50% thuế