11 tổng kết hay về luật thuế GTGT và TNDN- ôn thi công chức thuế 2016

1. Lãi cho vay:
– DN có tiền nhàn rỗi cho vay, thu được lãi, LÃI này :
+ Với thuế TNDN: tính vào TN #
+ Với thuế GTGT: không chịu thuế
– CÁ NHÂN cho vay tiền thu lãi, lãi này nộp thuế 5%. / LÃI ngân hàng ko chịu thuế.
– KD, bán ngoại tệ: + Ko chịu thuế GTGT.
+ Tính vào TN khác khi tính TNDN.
2. Lĩnh vực nông nghiệp:
– GTGT: Dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp -> KO CHỊU THUẾ
– TNDN: + Thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp -> Miễn thuế
+ Hoạt động trong lv Nông, Lâm, Ngư, Diêm nghiệp của HTX ở địa bàn có đk khó khăn, đặc biệt khó khăn -> Miễn
3. Lĩnh vực nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ:
– GTGT: Máy móc, thiết bị, vật tư, phụ tùng thuộc loại trong nước chưa sx đc, cần NK để phục vụ trực tiếp cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ- > KO CHỊU THUẾ
– TNDN: Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng/ Sp đang trong thời kỳ sx thử nghiệm/SP làm ra từ công nghệ mới lần đầu đc AD tại VN-> Miễn thuế.
4. Lĩnh vực giáo dục, đào tạo:
– GTGT: + Dạy theo chương trình đào tạo của trường, dạy tin, ngoại ngữ/ Dạy năng khiếu/ nuôi dạy trẻ/ Dạy nghề -> KO CHỊU THUẾ
– TNDN: + Dạy ghề cho ng dân tộc thiểu số, ng tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội -> MIỄN
+ Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho Giáo dục, nghiên cứu KH, văn hoá, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo, hoạt động xã hội khác -> MIỄN
5. Xã hội hoá trong lĩnh vực giáo dục – đào tạo, y tế : 
– Được MIỄN THUẾ TNDN đối với phần thu nhập ko chia để lại để đầu tư phát triển cơ sở.(và lĩnh vực xã hội hoá khác).
– AD thuế suất TNDN 10% trong suốt quá trình hoạt động đối với thu nhập ( bao gồm cả: dạy nghề, văn hoá, thể thao, môi trường). Hoạt động BVMT hưởng 10% trong 15 năm.
6. Đối với phần tổn thất do thiên tai, hoả hoạn và TH bất khả kháng khác/ Phần giá trị tổn thất ko đc bồi thường, tiêu hao tự nhiên, hàng phải tiêu huỷ do sinh hoá:
– GTGT: Được khấu trừ toàn bộ số thuế đầu vào của hàng bị tổn thất
– TNDN: Được tính toàn bộ vào chi phí được trừ nếu đáp ứng đủ hồ sơ chứng minh.
7. TSCĐ là nhà nghỉ giữa ca, nhà ăn ca, nhà thay quần áo, nhà vệ sinh, phòng, trạm y tế khám chữa bệnh, bể chứa nước sạch, nhà để xe, nhà ở cho người LĐ:
– GTGT: được khấu trừ đầu vào hình thành lên tài sản
– TNDN: phần khấu hao đc tính vào chi phí được trừ ( bao gồm cả: cơ sở đào tạo, dạy nghề, thư viện, nhà trẻ, khu thể thao và các thiết bị nội thất đủ đk là tscđ lắp đặt trong ctrinh nêu trên, xe đưa đón người LĐ)
9. Hoạt động của Ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán:
– GTGT: Không đc khấu trừ thuế GTGT đầu vào của TSCĐ, máy móc, thiết bị mà chỉ đc tính vào nguyên giá ( Ngoài ra còn có: .. sản xuất vũ khí, khí tài phục vụ quốc phòng, an ninh; tái bảo hiểm, bảo hiểm nhân thọ, , cơ sở khám, chữa bệnh, cơ sở đào tạo; tàu bay dân dụng, du thuyền không sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn).
– TNDN: Không được tính vào chi phí đối với các khoản chi cho hoạt động. (Ngoài ra còn có: xổ số và 1 số hoạt động kinh doanh đặc thù khác)
– Riêng hoạt động BẢO HIỂM:
+ Các bảo hiểm 
10. Đầu tư, kinh doanh nhà xã hội để bán, cho thuê, cho thuê mua đối với các đối tượng chính sách:
– AD thuế suất thuế TNDN 10% suốt thời gian hoạt động
11. Xuất bản báo chí, cq hoạt động về báo chí:
– GTGT: Ko chịu thuế GTGT
– AD thuế suất TNDN 10% cố định ( bao gồm cả: in báo, quảng cáo, xuất bản)