Một số bài tập ôn thi thuế gần đây có lời giải tham khảo theo luật mới phần 3

Bài 1
Tại 1 DN trong năm tính thuế TNDN 2015 có tài liệu sau : ( dvt: triệu đồng)
1. DT tiêu thụ sp chưa VAT: 50000
2. CP DN kê khai để xác định TNCT: 45500 trong đó:
– Chi đầu tư xây dựng nhà ăn giữa ca trong DN: 500
– Chi trả lãi tiền vay của các thành viên trong công ty để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh là 0.36 tỉ với lãi vay là 18% ( lãi suất cơ bản do NH nhà nước công bố tại thời điểm vay là 8%/ năm) . Cty đã góp đủ vốn điều lệ.
– Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ: 1200
– Chi nghiên cứu khoa học: 130 ( đã lấy từ quỹ NCKH và PT CN)
– Chi phí điện thoại và văn phòng phẩm phù hợp với quy chế tài chính của công ty : 600
– Chi nộp phạt vi phạm hành chính có đầy đủ biên lai của cơ quan nhà nước có thẩm quyền : 50
– Các khoản chi còn lại được trừ khi xác định TNCT
3. Các khoản TN khác
– Thu từ nhượng bán tài sản 250. GIÁ trị còn lại của tài sản 145. Chi phí liên quan đến nhượng bán: 5
– Lợi nhuận thu được sau thuế khi góp vốn liên doanh trong nước : 500
– Thu nhập do đánh giá lại các khoản nợ phải thu dài hạn có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính: 220
– Thu nhập nhận được từ hoạt động tại nước ngoài: 925 ( đây là khoản thu nhập nhận được sau khi đã nộp thuế TNDN tại nước ngoài theo thuế suất 15% và ở nước ngoài DN đang được giảm 50% số thuế phải nộp). Hai nước chưa ký hiệp định đánh thuế lần 2.
YC: Tính thuế TNDN phải nộp trong năm
Biết: DN áp dụng mức thuế suất thuế TNDN phổ thông.
– Chi phí sửa chữa lớn TSCD thực tế phát sinh: 100
– Các khoản chi của DN có hóa đơn , chứng từ hợp pháp và thanh toán ko dùng tiền mặt.

Lời giải tham khảo:

CP ko đc trừ:
– cp đầu tư xây dựng:500
– cp trích trước: 1200-100=1100
– chi phí lãi vay: 0,36-0,36/18%*8%*1.5=120tr
– cp nckh: 130
– chi vi phạm hành chính: 50
TNTT= 50000-(45500-1900)+600-500=6500
Thuế 6500*22%+70